Si avete letto bene! I gadget aziendali pubblicitari rientrano tra le spese di rappresentanza aziendali e quindi sono soggetti a un trattamento particolare. Vediamo nel dettaglio quali sono i benefici per le imprese dal punto di vista fiscale.
* Spese di rappresentanza
Le spese di rappresentanza comprendono tutte le spese sostenute dall’azienda o dal libero professionista al fine di migliorare la propria immagine, promuovere l’attività, espandere la rete di contatti professionali, potenziare le relazioni pubbliche e rafforzare i legami con clienti, fornitori e il mercato in generale, con la prospettiva di benefici economici futuri.
Facendo riferimento al 1° comma del Decreto Ministeriale del 19/11/2008 possono essere considerate spese di rappresentanza quelle che rispettano i seguenti requisiti in base alla natura e alla finalità:
- Avere finalità promozionale o mirare allo sviluppo di pubbliche relazioni.
- i prodotti o servizi acquistati devono essere erogati a titolo gratuito.
- Devono avere l’obiettivo, anche solo potenziale, di generare un beneficio economico per l’azienda.
I gadget promozionali rientrano perfettamente in ciò. Se ci pensate bene vengono distribuiti gratuitamente per pubblicizzarsi e tessere relazioni con i clienti, con l’obiettivo che chi li riceva venga a fare un acquisto nel nostro negozio.
Sono efficienti strumenti di seduzione per promuovere e far ricordare positivamente un evento o più in generale un brand o un prodotto. Quindi sia che volete fare un semplice regalo mirato ai vostri clienti più fedeli per celebrare un anniversario, il Natale, la Pasqua o un’occasione speciale per la vostra azienda, oppure volete semplicemente aumentare la notorietà e la visibilità del vostro brand durante un evento o una fiera, un articolo personalizzato è sempre una scelta vincente!
Sono tantissimi i gadgets utilizzati per ogni tipo di evento, manifestazione o campagna pubblicitaria: shopper, zaini, taccuini, block notes, portadocumenti, penne, porta badge, magliette, ombrelli, oggetti vari per lo sport e il tempo libero e ovviamente, di questi tempi, non possono mancare gli oggetti hi-tech come power bank, chiavette usb e occhiali da realtà virtuale.
* Vantaggi fiscali dei gadget
Lasciando i dettagli tecnici agli esperti di finanza e semplificando al massimo i concetti, l’attuale legge dispone che:
- Sono comunque deducibili le spese relative a beni distribuiti gratuitamente di valore unitario non superiore a euro 50. (art.108 comma 2 del TUIR)
- L’IVA è detraibile al 100% per beni di costo unitario fino a 50 euro che vengano ceduti gratuitamente. (D.Lgs. 175/2014, art. 30)
In pratica se acquistate un gadget promozionale che ha un costo unitario inferiore o uguale a 50€, questa spesa sarà totalmente deducibile. Se volete omaggiare i vostri clienti con un kit promozionale composto da più oggetti pubblicitari, (ad esempio una borsa mare con occhiali da sole, asciugamano e infradito) il valore complessivo dell’omaggio deve rispettare la soglia dei 50€ per essere totalmente deducibile.
In ogni caso le spese di rappresentanza si considerano congrue, rispetto ai ricavi e proventi della gestione caratteristica dell’impresa, e quindi deducibili, nell’esercizio in cui sono state sostenute, in misura pari:
- all’1,5%dei ricavi e altri proventi fino a 10 milioni di euro;
- allo 0,6% dei ricavi e altri proventi per la parte eccedente 10 milioni e fino a 50 milioni;
- allo 0,4% dei ricavi e altri proventi per la parte eccedente 50 milioni.
Le spese che eccedono questo limite sono indeducibili.
Le spese per gli omaggi ai dipendenti, invece, sono contabilizzate nella voce “spese per prestazioni di lavoro dipendente” ragion per cui sono interamente deducibili dall’imponibile ai fini delle imposte dirette.
Per quanto riguarda l’IVA invece, occorre fare una distinzione in base alla tipologia dell’oggetto scelto come omaggio aziendale, ovvero se questo è pertinente con l’attività dell’impresa. Di conseguenza l’IVA sarà:
- se l’oggetto personalizzato rientra nell’attività propria dell’impresa,
sarà sempre detraibile; - se l’oggetto personalizzato non rientra nell’attività propria
dell’impresa:
* detraibile se il costo unitario del bene è inferiore o uguale a 50€;
* indetraibile se il costo unitario del bene è superiore a 50€;
* indetraibile per qualsiasi importo se l’omaggio è diretto ai dipendenti.